300301_长方集团:2018-04-13年报问询函公司回复_NMK699HF

  2006年网易娱乐频道“女星美腿PK台”亦菲成为首位入驻PK台[名人堂]的女星

  《爸爸去哪儿》走红后的张亮,随后和儿子天天一起录制了湖南卫视的《百变大咖秀》,在节目中,张亮再度反串女角,扮起性感的国外女星泰勒。斯威夫特,让人忍俊不禁。张亮的女装反串照曝光后,网友和粉丝们也纷纷留言评论,有网友搞笑称:“振锁,这是一条不归路啊。”也有网友则夸张表示:“张亮是扮女人上瘾了吗?大长腿毫无违和感啊!”

  尽管很早就有了周游列国的经历,但刘亦菲最喜欢的还是美国,在那边生活的短短四年时间给了她太多美好的回忆。最难忘的是在美国度过的第一个万圣节,这一天小朋友们都挨家挨户的敲门要糖,她就曾和四五个小伙伴一起从下午5点出去,到晚上9点还没回来,把妈妈吓得差点报警。她的大部分知心朋友也是那个时期交的,至今仍保持着联络。其中有一个俄罗斯的女孩儿,永远梳着两条长长的麻花辫,她是亦菲心目中真正的公主。

  跟同龄的女孩子一样,她也喜欢玩具和布偶,现在已经积攒了近百个芭比娃娃,每天晚上,这些娃娃陪伴她进入梦乡,她最喜欢的是一款限量发售的陶瓷芭比:纤柔的线条、艳丽的晚装、腕上轻挽着一个鸡蛋手提袋,手套梳子一应俱全。

  4✔管理费操作:600元/月返3个月(在职不满30天不拆算返费);老客户有加

  深圳市长方集团股份有限公司(以下简称“公司”或“长方集团”)于2018年4月13日收到贵部发来的《关于对深圳市长方集团股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2018】第34号),现就有关问题说明如下:

  一、报告期,公司实现营业利润118,660,239.78元,同比增长396.36%;归属于上市公司股东净利润为36,238,438.46元,同比增长157.76%。请结合具体财务数据量化分析主要的业绩驱动因素对公司报告期内业绩的影响情况。

  报告期内,本公司营业收入同比增加14,779.06万元,营业成本同比增加1,290.54万元,毛利同比增加13,488.52万元,资产减值损失同比减少1,714.90万元,投资收益同比增加1,182.79万元,其他收益同比增加2,079.35万元。具体原因如下:

  1、报告期内,母公司改善LED光源产品结构,加大高附加值产品的生产及销售,2017年度主要的高附加值产品占光源产品的销售比例为57.70%,2016年度为43.81%,同比增加13.89个百分点,同时光源主要系列产品的价格有一定幅度的上涨;将坪山工业园对外出租,提高了资产的使用效益。具体的影响情况如下:(1)销售收入同比增长1,463.82万元(2)租赁收入同比增加1,435.38万元;

  2、报告期内,母公司对内部资源进行整合,充分、合理利用公司现有资源,将光源生产线全部搬至惠州工业园,使得惠州工业园产能得到有效释放;生产经营方面,严抓生产成本管控,将生产线员工工资由过去的集体计件方式改为个人计件方式,以提高人工效率、降低单位人工成本。具体的影响情况如下:(1)营业成本同比减少3,906.78万元;(2)毛利同比增长6,805.98万元;

  3、报告期内,母公司充分利用暂时闲置的募集资金,在保证资金安全的前提下,积极进行理财投资。具体的影响情况如下:理财产品投资收益同比增加

  4、报告期内,母公司加强了存货的内部管理,及时掌握并更新存货、库龄、品质状态、售价等相关信息,按季度对存货计提存货跌价准备,同时光源主要系列产品的价格同比有一定幅度的上涨。具体的影响情况如下:资产减值损失同比减少4,122.13万元;

  5、报告期内,主要因会计政策变更导致利润列报项目发生变化,导致“营业外收入”项目减少2,079.35万元,“其他收益”项目增加2079.35万元;

  6、同时,报告期内,控股子公司康铭盛科技实业股份有限公司(以下简称“康铭盛”)营业收入同比增加13,532.19万元,毛利额同比增加6,078.12万元,主要原因为康铭盛产品结构调整,提升公司产品定位,低价产品减少,高附加值产品增加。

  综上所述,报告期内公司实现营业利润11,866.02万元,同比增长396.36%;归属于上市公司股东净利润为3,623.84元,同比增长157.76%。

  二、报告期,公司经营活动产生的现金流量净额同比增长5,242.75%,主要原因为报告期内客户结算方式的变更及货款回收增加。其中第四季度经营活动产生的现金流量净额为180,190,306.97元,占全年经营活动产生的现金流量净额的87.63%,而公司应收账款期末余额同比增长36.48%,且2017年应收账款周转率较2016年明显下降。请结合信用政策、客户结算方式变更的具体情况、第四季度回款涉及的产品明细、销售收入、销售模式及主要客户情况等说明公司经营活动现金流量净额大幅增长并集中于第四季度、应收账款大幅增长且占营业收入比重明显上升的原因及合理性

  1、报告期内,公司经营活动现金流量净额大幅增长并集中于第四季度的具体原因如下:

  (1)长方集团母公司2017年度银行承兑汇票到期及贴现回款金额16,323.48万元,而2016年度为3,296.36万元,同比增长395.20%;

  (2)康铭盛2017年度收入增长,使得经营活动现金流量净额增加2,954.38万元,同比增长38.20%;

  (3)长方集团母公司部分大客户采取年初签订授信协议,年终结清授信款,导致大部分客户回款集中在第四季度;

  (4)公司为降低应收账款风险,第四季度管理层高度重视,加大应收款回款及催收力度,效果明显。

  2、报告期内,公司对客户的结算方式及销售模式未发生重大变化,应收账款大幅增长且占营业收入比重明显上升,主要是康铭盛应收账款增加较大导致,具体原因如下:

  (1)2017年度为加大销售力度,康铭盛对客户的信用期限较上年度有所延长,平均延长收款期限为15天左右;

  (2)2017年度为拓展销售市场,康铭盛新增部分大客户,对该部分客户的收款政策较为宽松,使得应收账款增加。

  3、康铭盛第四季度回款涉及的产品明细、销售收入、销售模式及主要客户情况:

  (1)第四季度销售收入含税收入是 30,792.95万元,回款涉及的产品明细,9月30日应收账款39,558.25万元对应的不含税销售收入、产品明细如下:

  (2)销售模式:国内销售方面,公司主要以经销商方式销售,经销商均采取买断式经销。以省级经销商为主,部分采用市级、县级经销的方式。目前公司国内经销商渠道已覆盖多数省、直辖市、自治区。公司每年与经销商签署协议约定目标销售任务,经销商主要根据产品清单及报价表下订单,部分根据其需求下订制订单,公司根据合同订单安排生产日期,在订单指定的交货时间内将产品交付给客户。国外销售方面,公司主要以 ODM 及自主品牌销售为主,贸易商销售为辅。公司主要通过参加展会、网络平台、业务拓展等方式获取客户,客户主要根据其需求向公司下订制单,公司接单生产,部分贸易商根据产品清单及报价表下订单。www.6hk6.com,公司产品销往东南亚、南亚、中东、南美、非洲、东欧等 50 多个国家和地区。

  (3)主要客户情况:康铭盛截止2017年12月31日,应收账款主要客户前十大中,2017年9月30日应收账款余额为10,637.19万元,其中第四季度已回款金额为10,991.71万元,其中收回第三季度赊销的应收款9,719.45万元, 还有 917.73万元货款在第四季度没有收回。2017年四季度含税收入9,440.70万元,在第四季度收回货款1,272.26万元,截止2017年12月31日应收款余额9,086.18万元。

  三、报告期,公司财务费用较去年增长122.90%,主要是报告期内汇兑损失增加所致。请结合汇兑利率的具体变动、公司境外销售收入、相关会计政策等情况补充说明汇兑损益的会计处理过程。

  本年度,公司的财务费用较2016年度大幅增长,主要是报告期内康铭盛出口业务的汇兑损失所致。出口销售收入方面,康铭盛2017年度出口销售收入50,475.49万元,2016年度出口销售收入37,732.43万元,同比增长33.77%;

  美元兑换人民币的汇率变化方面,2017年年末汇率为6.5342,2016年年末汇率为6.9370,同比下降5.81%,2017年汇率呈由高往低走的趋势,2016年汇率呈由低往高走的趋势;以上原因导致康铭盛2017年度汇兑损益金额为807.76万元,2016年度汇兑损益金额为-678.35万元,同比变化率为-219.91%。

  公司外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

  综上所述,公司本年度汇兑损失增加主要是由康铭盛相关出口业务增长以及汇率变化所致。

  四、公司募投项目LED照明光源扩产项目、LED照明灯具扩产项目达到预定可使用状态日期均为2013年6月30日,但目前未达预计效益。请结合公司经营计划、行业发展趋势、市场竞争格局等充分说明未达预计效益的原因及项目可行性未发生重大变化的判断依据。

  1、公司募投项目LED照明光源扩产项目于2013年6月30日达到预定可使用状态,公司立项时的项目主要内容如下:

  本项目将在LED照明光源器件生产系统的基础上,依托公司现有的规模化生产与质量控制经验,通过购置先进生产设备、新增生产线全面提升公司主导产品照明光源器件的产能规模,进一步巩固和扩大公司在LED照明光源封装市场的影响力,满足日益增长的市场需求,提升产品市场占有率。

  随着技术的进步,直插式LED照明光源器件产品逐步被贴贴片式照明光源器件取代,贴片式照明光源器件的生产效率高于直插式LED照明光源器件。随着LED生产效率及发光效率的提升,综合成本的逐步降低,行业的进入门槛降低,市场参与者众多,市场竞争愈发激烈,产品价格相比立项时出现大幅下降,导致产品毛利下降无法达到预计效益;

  2、项目建成达产后可年产LED灯具6KK,此外,本项目还将扩充贴片式LED光源生产线KK,将全部用于满足项目中LED照明产品对于贴片式LED光源的需求,并不对外销售。此项目新增的贴片式LED光源生产线纳入LED照明灯具扩产项目总投资。项目投产后,公司为巩固和拓展市场,加大了渠道铺设建设力度,采取主动降价等策略,导致产品毛利率下降。

  近年来,随着LED照明市场竞争日趋激烈,LED照明灯具产品价格一降再降,企业利润空间进一步逼仄, 随着LED照明灯具毛利不断下降,欧司朗、飞利浦等国际照明巨头纷纷分拆并出售通用照明业务,转向高利润领域发展,中小企业也转向LED照明细分市场发展,以寻求新的发展空间,公司为适应行业的发展及时进行了战略调整,公司产品的战略中心调整为逐步收缩传统照明灯具、保持封装产业的同时着重发力移动照明产业。

  未来,公司将强化主营业务,整合LED上下游产业优质资源,以现有LED封装及移动照明为核心,聚力发展离网照明。

  综上所述,公司所处的行业为高速发展的行业,技术更新较快。公司募投项目按计划时间达到了预定使用状态,公司目前的产能为5000KK/月,其产能已远远超过当初募投项目的产能,基于项目已按时完成,项目可行性未发生重大变化。

  五、公司在2016年年报中披露,公司积极转型教育行业。但在2017年年报公司未来发展的展望中并未提及教育行业发展计划。公司于2017年8月22日与北京环球艺盟国际教育咨询股份有限公司签订了合作框架协议,且于近日终止该协议。请说明公司布局教育行业的进展情况、遇到的主要障碍及未来发展计划,并结合信息披露索引说明公司是否及时履行了信息披露义务。

  公司为完成传统行业向教育产业延伸拓展的战略目标,积极寻找优质教育资源项目,促进公司可持续发展。近年来,公司通过成立教育产业并购基金的方式,不断的接触优质教育资源。2016年6月,公司与深圳前海易德资本投资管理有限公司共同投资设立珠海横琴长方易德教育产业投资并购基金(有限合伙)(以下简称“并购基金”),借助专业投资机构的专业力量,以教育产业并购基金作为资本与产业对接的纽带,适时的将优质标的注入上市公司。借助并购基金的专业优势,公司分别洽谈了深圳特蕾新教育集团有限公司(以下简称“特蕾新”)项目、贝壳金宝教育科技(北京)有限公司(以下简称“贝壳金宝”)项目、广州新脑力教育科技有限公司(以下简称“新脑力”)项目以及北京环球艺盟国际教育咨询股份有限公司(以下简称“环球艺盟”)项目,并与相关方签署了《投资协议》或《合作框架协议》。截至本回复出具之日,特蕾新、贝壳金宝、环球艺盟项目已终止合作,公司已分别于2017年2月9日发布了《关于终止合作框架协议的公告》(公告编号:2017-015)、2017年5月23日发布了《关于公司参与设立教育产业投资并购基金投资进展的公告》(公告编号:2017-054)、2018年4月10日发布了《关于终止合作框架协议的公告》(公告编号:2018-034);新脑力项目仍在合作中,并购基金也处于存续期。

  教育行业投资作为公司新介入领域,公司一方面积极开拓教育行业相关业务,同时也保持着应有的谨慎态度。公司在教育产业的战略定位为中高端早幼教育服务,通过产业基金对相关教育类项目进行考察和投资,作为未来上市公司的储备资源。公司从2016年下半年开始,逐步深入教育行业进行考察,先后与多家中高端早幼教机构进行恰谈。通过相关中介机构的尽职调查结果发现,部分标的公司财务制度不够健全规范,未来发展方向与公司不一致。民办教育在现阶段发展全面开花,教育标的的品质良莠不齐,也需要公司花更大的精力和更多的时间进行前期的培育。与此同时,也积极关注政策方面的因素对教育行业的发展影响,在新的《民促法》落地后,公司在相关法律法规许可的框架下及时调整目前教育产业的发展策略。

  未来,公司将继续关注教育行业优质标的,若根据实际情况需对公司业务和组织结构进行调整,公司将严格按照相关法律法规的要求,及时履行相应的法定程序及信息披露义务。

  六、报告期,公司主营业务收入同比增长6.70%,主营业务毛利率由20.45%上升至26.03%。而各类主要产品销售量出现3.22%-76.18%不等比例的下滑。请补充说明以下问题:

  (1)公司多个产品销售量、生产量和库存量变动超过30%,请补充披露详细原因;

  1、灯条的销售量同比下降幅度为76.18%,生产量同比下降幅度为100%,库存量同比下降幅度为100%,主要是公司战略调整停止灯条业务所致;

  2、照明成品的库存量同比增长幅度为75.08%,主要是报告期内控股子公司康铭盛为满足次年春节期间生产不足而提前备货所致。

  (2)请公司分产品说明报告期内产品销售量下降、收入上升的原因;回复如下:

  报告期内,公司销售量下降,收入上升主要是因产品结构变化及调整所致,具体情况如下:

  报告期内,公司改善LED光源产品结构,加大高附加值产品的生产及销售,2017年度主要的高附加值产品占该类产品的销售比例为57.70%,2016年度为43.81%,同比增加13.89个百分点。

  报告期内,公司为提升移动照片产品定位,减少低价产品的生产及销售,增加高价产品的生产及销售,具体情况如下:

  1)手电筒:售价5元以下手电筒从2016年1,776.76万只,收入7,520.90万元,降至2017年的953.25万只,收入3,972.36万元;售价5元及5元以上手电筒从2016年2,405.69万只,收入18,777.74万元升至2017年的2,852.41万只,收入23,163.56万元;

  2)手提灯:售价20元以下手提灯从2016年295.44万只,收入4,133.52万元,降至2017年的235.79万只,收入3,233.93万元;售价20元及20元以上手提灯从2016年133.46万只,收入4,769.20万元升至2017年的186.88万只,收入6,266.57万元;

  3)台灯:售价30元以下台灯从2016年660.42万,收入9,805.24万元,降至2017年的554.45万只,收入9,586.05万元;售价30元及30元以上台灯从2016年113.79万只,收入4,501.31万元升至2017年的186.88万只,收入6,968.30万元。

  (3)公司主要产品贴片式LED(含大功率)毛利率达18.46%,较上年同期增长了11.72%。请结合产品结构、销售价格、营业成本构成变动情况说明毛利率大幅上升的原因,并对比同行业可比上市公司相关产品毛利率情况说明毛利率变动的合理性;

  公司贴片式LED(含大功率)毛利率与鸿利智汇相差不大,木林森毛利率比公司高4.05个百分点,主要是木林森贴片式LED(含大功率)的产业规模比公司大很多,具有规模成本效应。

  综合以上产品结构、销售价格、成本结构及同行业对比的分析,公司2017年度贴片式LED(含大功率)毛利率变动合理。

  (4)移动照明应用产品销售收入占主营业务收入59.04%,请补充列示移动照明应用产品主要产品种类、销售收入及主要客户情况;

  公司移动照明应用产品客户比较分散,前十大客户占比收入只有34.05%。

  (5)报告期,公司其他收入152,736,283.73元,此外还有其他业务收入60,576,410.32元,同比增长220.86%,毛利率高达51.89%。请补充说明公司其他收入与其他业务收入的划分标准、涉及的具体产品、销售收入、销售模式、销售政策及主要客户情况,并说明其他业务收入大幅增长、毛利率较高的原因及合理性。

  (1)其他业务收入当中主要是租赁收入和材料销售收入,其中租赁收入同比增长765.08%,主要是2017年公司将产线搬迁至惠州长方,将坪山工业园对外出租,同时为了提高惠州长方工业园资产的利用率,对空置厂房对外出租所致;材料销售收入同比增长155.42%,主要是废品收入增加所致;该部分废品收入对应的成本,在财务核算时摊销至成品中,使得废品收入毛利率很高;

  (2)主营业收入中其他收入主要核算康铭盛公司除移动照明产品以外其他产品,主要包括多功能风扇、电蚊拍、移动电源等。

  国内销售方面,公司主要以经销商方式销售,经销商均采取买断式经销。以省级经销商为主,部分采用市级、县级经销的方式。目前公司国内经销商渠道已覆盖多数省、直辖市、自治区。公司每年与经销商签署协议约定目标销售任务,经销商主要根据产品清单及报价表下订单,部分根据其需求下订单,公司根据合同订单安排生产日期,在订单指定的交货时间内将产品交付给客户。

  国外销售方面,公司主要以 ODM 及自主品牌销售为主,贸易商销售为辅。

  公司主要通过参加展会、网络平台、业务拓展等方式获取客户,客户主要根据其需求向公司下订单,公司接单生产,部分贸易商根据产品清单及报价表下订单。

  公司产品销往东南亚、南亚、中东、南美、非洲、东欧等 50 多个国家和地区。

  七、报告期,公司新增投资性房地产233,312,491.61元,确认租赁收入9,907,904.30元。请补充说明将固定资产转为投资性房地产的会计处理过程、投资性房地产的性质、面积、产权办理进展情况、租金收入情况及该事项对当期损益的影响。

  随着惠州长方工业园的完工,为提高公司整体的资产使用效率,2016年度公司决定将坪山工业园光源制造中心搬迁到惠州工业园,2017年上半年公司完成了坪山工业园设备的搬迁工作。

  根据《企业会计准则第3号—投资性房地产》的相关规定,企业将原本用于生产商品、提供劳务或者经营管理的房地产改用于出租,通常应于租赁开始日,将相应的固定资产或无形资产转换为投资性房地产。企业将自用土地使用权或建筑物转换为以成本模式计量的投资性房地产时,应当按该项建筑物或土地使用权在转换日的原价、累计折旧、减值准备等,分别转入“投资性房地产”、“投资性房地产累计折旧(摊销)”、“投资性房地产减值准备”科目;按其账面余额,借记“投资性房地产”科目,贷记“固定资产”或“无形资产”科目;按已计提的折旧或摊销,借记“累计折旧”或“累计摊销”科目,贷记“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目;原已计提减值准备的,借记“固定资产减值准备”或“无形资产减值准备”科目,贷记“投资性房地产减值准备”科目。

  2017年6月,公司与深圳市坪山区产业投资服务有限公司签订了坪山工业园的《房屋租赁合同》,约定将公司位于坪山区聚龙山三号路长方工业园的房屋(包括厂房和办公及研发大楼66,520.89平方米)出租给对方使用。《房屋租赁合同》签订后,公司按照上述《企业会计准则第3号—投资性房地产》的相关规定,将坪山长方工业园原计入固定资产的厂房和办公楼转入投资性房地产科目进行核算。

  八、公司2017年年报显示,2015及2016年研发人员分别为516人及534人。而2016年年报中,2015及2016年度研发人员分别为865人和578人。该项数据存在明显差异,请公司核实研发人员人数,说明统计口径,并按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》补充说明报告期项目研发目的、研发进展和拟达到的目标,并预计对公司未来发展产生的影响。

  1、经复核,近三年公司研发人员数量从2014年度的176人上升至2015年度的865人,2016年度又下降至578人属于工作人员2016年年度报告上传填报数据错误所致。更正后情况如下(已在2016年报问询函回复中更正):

  2、报告期项目研发目的、研发进展和拟达到的目标,并预计对公司未来发展产生的影响如下表:序号研发项目研发项目进展拟达到的目的预计对公司未来发展

  九、报告期,公司计提存货跌价准备91,307,526.14元,转回和转销金额84,323,535.25元,期末余额为62,231,804.37元。根据2018年2月12日深圳证监局对公司下发的《深圳证监局关于对深圳市长方集团股份有限公司采取责令改正措施的决定》,公司存货管理内控存在缺陷。请补充说明报告期内公司存货跌价准备转回和转销的具体金额及原因,并结合现行存货管理内控制度、会计处理过程和会计师审计程序说明存货跌价准备计提是否充分谨慎。回复如下:2017年度存货跌价准备转回和转销的具体金额如下:单位:万元项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余

  由于公司主要产品所处的市场竞争激烈、市场价格变动情况较大,为更准确反映公司经营的财务状况,公司按季度对存货计提存货跌价准备。公司财务部在每季度末,根据最新的产品销售价格计算存货可变现净值,采用可变现净值与账面价值孰低的方式计提存货跌价准备,并根据当季度存货销售情况转销对应存货的跌价准备。具体的执行情况如下:根据存货的状态进行了明细分类,分仓位进行管理;根据存货的使用情况,将存货分为正常、残次或不良品、长期库龄、滞销等分类,并根据不同的存货状况计提存货跌价准备。对于残次或不良品、长期库龄、滞销等特殊仓位的库存产品,因无法获取后续可参考的销售情况来判断其可变现金额,公司财务部将该部分特殊仓位的存货列出清单,并将清单发送至仓库、生产部门、销售部门和PMC等部门,各部门在收到财务发送的异常存货清单后,单项判定相关存货的可使用情况和市场情况,根据不同的情况给予相关存货的预计可收回价值,财务部再根据各部门提供的可收回价值与账面价值进行比较,最后综合判定出各类产品的跌价准备金额。对于正常仓位的存货,公司按照相同产品的最新合同价格扣除相应的成本费用确定可变现净值,以成本与可变现净值比较后孰低计量。可变现净值的确定:对于半成品-光源及成品,有订单合同的按照合同价格,无合同的按照最近一个月产品的销售价格,并参考近期的销售费率确定可变现净值,并与存货成本进行比较,差额计提跌价准备;对于原材料,按照类别参考库存商品的可变现净值确定方法,考虑加工成本和销售费用后确定可变现净值,差额计提跌价准备。对于已计提存货跌价准备的存货,根据期后的销售、处置等情况,结转已计提的存货跌价准备,冲减当期的主营业务成本或其他业务成本。公司在资产负债表日连同会计师对公司帐面的库存存货进行了盘点,我们对存货按上述原则进行了分类,汇总盘点差异较小。公司对期未账面存货价值进行了减值测试,并由会计师复核了减值测试中使用的相关参数,尤其是未来售价、生产成本、经营费用和相关税费等因素,通过减值测试,公司按照测算结果对应计提的存货调整形补提了相关跌价准备,对期末应转销的存货做了相应的会计处理。公司在资产负债表日财务部门与仓库、生产部门、销售部门和PMC等部门对存货的实物状态进行了确认。综上所述,公司在资产负债表日对存货跌价严格按照会计准则进行了相关测试及计提。十、报告期公司其他应收款余额中,应收丁玉民股权投资款定金400.00万元,请说明形成该应收款项的具体原因,并说明丁玉民与公司主要股东、董事、监事、高级管理人员等是否存在关联关系。回复如下:2017年5月15日,公司与广州艾乐教育网络科技有限公司(以下简称“艾乐教育”)、丁玉民、徐园签署了《合作框架协议》。同日,公司发布了《关于公司股票停牌的公告》(公告编号:2017-049),公司正在筹划涉及教育行业对外投资的重大事项,经向贵所申请,公司股票自2017年5月16日上午开市起停牌,《合作框架协议》已作为报备文件备案。协议约定,自签订本协议的下壹个工作日内(即2017年5月16日),公司向丁玉民支付500.00万元合作定金。根据《合作框架协议》的约定,该协议于2017年5月31日期满终止。因期满导致的协议终止,不视为任何一方违约,丁玉民应在终止之日起三个工作日内(即2017年6月5日)退还定金。公司已向艾乐教育、丁玉民、徐园发出终止协议通知书,经公司多次催促,丁玉民未履行返还全部款项的义务。截至2017年12月31日,尚余400.00万元应返还款项尚未支付。经过公司管理层分析判断,通过诉讼方式追回剩余款项的可能性较高。公司已委托律师事务所向丁玉民发送律师函,通过诉讼方式追回该款项,该案将于2018年5月13日开庭。经核查,公司主要股东、董事、监事、高级管理人员的配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母与丁玉民均无直接或间接关系,因此,丁玉民与公司主要股东、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系。十一、报告期,公司其他非流动资产中预付工程款32,835,062.84元,应付账款中应付工程款13,752,043.83元,请结合在建工程详细说明以上工程款涉及项目的施工预算、建设计划及进展情况。回复如下:工程款涉及项目的施工预算、建设计划及进展情况如下:工程项目名称预算数

  1、惠州长方工业园总投资预算50,102.50万元,总占地面积为127,058.30平方米,建筑面积为251,297.13平方米,目前已经全部投入使用并转固;2、LED照明产品建设项目一期总投资预算为21,919.43万元,其中工程建设投资21,919.43万元,占比100%;项目占地面积178,260.92平方米,建筑面积为114,644.8平方米,从2012年2月开始筹划建设至2017年12月31日已全部转固并投入使用中;3、便携式LED移动照明电源产品建设项目总投资预算为4,775.95万元,其中工程建设投资4,775.95万元,占比100%,目前已投资4,605.45万元,占计划投资96.43%;项目占地面积61,303.02平方米,建筑面积为41,124.18平方米,从2012年10月开始筹划建设,至2017年11月最后一栋转固、厂房投入使用,截止2017年12月31日已全部转固并投入使用中;4、长方集团长方大楼总投资预算10,305.80万元,其中工程建设投资预算9,834.31万元,占比95.42%;基本预备费471.49万元,占比4.58%;项目占地面积为4,339.63平方米,建筑面积为20,004.71平方米;长方集团长方大楼建设期为24个月,目前工程投入占预算比例为27.73%,目前仍在建设过程中。十二、公司于2016年11月23日与郭小娜、林运坚签署了《合作框架协议》,公司拟通过受让股权及增资的方式合计取得深圳特蕾新教育集团有限公司60%的股权,公司预先支付2,800.00万元股权投资款定金。2017年2月9日,公司与交易对方终止《合作框架协议》。而公司2017年现金流量表显示,收到的其他与投资活动有关的现金中,股权投资款定金金额为2,500.00万元,而公司2017年半年度报告中该项金额为2,800.00万元。请解释存在上述差异的原因,并结合相关信息披露索引说明公司是否及时履行了信息披露义务。回复如下:经核查,两者差额主要是填报数据错误所致。本年度,公司收到对方退回的股权投资款定金为2,800万元,应列示为收到的其他与投资活动有关的现金中,由于疏忽将其中300万元计入收到其他经营活动的现金流中。该笔款项2,800.00万元为根据《合作框架协议》的约定向对方支付的股权投资款定金。根据《公司章程》及《重大投资、重大经营及财务决策程序与规则》,单笔标的额在3,000.00万元以下的决策程序由总经理决策,公司上述款项的支付已履行了相应的内部审批程序;同时,该笔股权投资款定金也未达到《深圳证券交易所创业板股票上市规则》9.2条需要披露的标准。十三、根据公司年报“委托理财情况”部分,请说明以下问题:(1)委托理财情况中报告期实际损益金额为1,127.29万元,投资收益中理财产品为1,096.89万元,请解释两者差异的原因。公司年末不计提应收理财产品利息及投资收益是否符合会计准则规定。请会计师核查并发表意见;回复如下:委托理财情况中报告期披露的实际损益金额为1,127.29万元,投资收益中理财产品为1,096.89万元,其差额为一笔理财产品收益在进行账务处理时相关人员理解错误计入了财务费用-利息收入科目,未在投资收益科目核算所致。公司购买的理财产品都是保本浮动收益型产品,由于相关产品的未来收益不确定,根据谨慎性原则,不计提理财产品的利息收入,符合企业准则相关规定。(2)委托理财中起始日期在2017年的理财产品本金为158,076.00万元,而支付的其他与投资活动有关的现金为148,076.00万元;终止日期在2017年的理财产品本金为166,800.00万元,而收到的其他与投资活动有关的现金中理财产品金额为156,800.00万元。请解释存在上述差异的原因。回复如下:公司于2017年3月与兴业银行签订结构性存款协议(金额为1亿元),兴业银行为公司开立结构性存款证实书。公司在进行财务处理时,将上述结构性存款证实书认定为定期存款处理,在编制现金流量表时视同银行存款与银行定期存款的重分类进行抵销,未在账面反映。十四、公司披露的《2017年度控股股东及其他关联人资金占用情况汇总表》中显示,李迪初、李映红、聂卫等29名深圳市康铭盛科技实业股份有限公司股东目前因股权收购经营性占用上市公司资金5,600.00万元。请补充说明上述资金占用是否符合股权收购协议的约定,预计的占用期限,并对照《创业板信息披露业务备忘录第10号》相关规定说明认定上述资金占用为经营性占用的具体依据。请会计师核查并出具明确意见。回复如下:2017年12月8日,公司与李迪初、李映红、聂卫等共29名自然人签署了《股份转让协议》,公司拟以现金方式购买李迪初、李映红、聂卫等共29名自然人持有的深圳市康铭盛科技股份有限公司(以下简称“康铭盛”)35.7454%的股权。根据《股份转让协议》的约定,公司向李迪初、李映红、聂卫三人合计支付5,600.00万元作为定金,自公司股东大会审议通过该等定金事项之日起5个工作日内,无论因任何原因导致本协议未能生效的,定金应当予以返还。2017年12月25日,公司召开2017年第八次临时股东大会,审议通过了《关于向控股子公司部分少数股东支付定金的议案》。公司于2017年12月26日向李迪初、李映红、聂卫支付5,600.00万元定金,该笔定金的支付符合《股份转让协议》的约定。尚待公司再次就现金购买控股子公司部分少数股东股权事宜召开股东大会审议批准以及李迪初、李映红、聂卫等共29名自然人的股份转让满足全国中小企业股份转让系统要求的交易方式和条件之日起,该笔定金自动转为公司向李迪初、李映红、聂卫三人支付的交易对价。公司预计自本回复出具之日起三个月内召开董事会、监事会及股东大会审议此次购买康铭盛股权事宜。根据《创业板信息披露备忘录第10号》关于经营性往来的规定,经营性往来指具有商业背景和交易实质且对价公允、结算期合理或预付款比例合理的资金往来,不仅包括与日常经营活动相关的,也包括日常经营活动无关但符合前述条件的交易资金往来。根据上述规定,认定该笔定金为经营性占用的依据包括:(1)公司拟现金购买康铭盛部分少数股东股权,根据双方签订的《股份转让协议》的约定支付该笔定金,并已经过公司董事会、监事会及股东大会审议批准,独立董事对此进行了事前认可及发表了独立意见,程序合法合规,公司也及时履行了相关的信息披露义务。因此,上述资金占用具有交易实质。(2)根据《中华人民共和国担保法》第91条的规定,定金的数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的百分之二十。根据《股份转让协议》的约定,公司购买康铭盛部分少数股东股权的交易总价为60,067.83万元,定金为5,600.00万元,定金占交易总价的9.93%。因此,该笔定金比例符合《担保法》对定金比例的要求,该笔预付款比例合理。独立董事对此进行了事前认可及发表了同意的独立意见。深圳市长方集团股份有限公司董事会2018年5月4日

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